Доход или богатство
Два брата — Гриша и Ваня — запустили собственные стартапы. Изначальное богатство каждого из них составляло 100 тугриков, и оба они вложили все свои деньги в собственные проекты. Гриша, как более способный предприниматель, тщательнее подошёл к разработке бизнес-плана и потому его проект принес прибыль в размере 20% от вложений, в то время как Ваня понадеялся на авось, и прибыль его проекта составила 0 тугриков. Государство намерено собрать с двух братьев 5 тугриков в виде налогов. Какую часть суммы заплатит каждый из них, зависит от того, что будет налогооблагаемой базой.
Подпункты
а)
Предположим, налогом по ставке $x$% облагается только заработанная прибыль от проекта. Найдите $x$. Какую сумму заплатит каждый из братьев в виде налогов? Чему будет равна чистая прибыль от каждого из проектов после уплаты налогов? Как будут соотноситься между собой богатство Гриши и богатство Вани после уплаты налогов?
б)
Предположим, налогом по ставке $y$% облагается совокупное богатство с учетом заработанного дохода. Найдите $y$. Какую сумму заплатит каждый из братьев? Чему будет равна чистая прибыль от каждого из проектов после уплаты налогов? Как будут соотноситься между собой богатство Гриши и богатство Вани после уплаты налогов?
в)
Среди экономистов существует дискуссия о том, что нужно выбирать в качестве налогооблагаемой базы. В предыдущих пунктах задачи вы рассмотрели две альтернативы — налогообложение дохода и налогообложение богатства. Сравните эти альтернативы с точки зрения двух критериев: а) В каком случае благосостояние перераспределяется от менее эффективных к более эффективным предпринимателям? б) В каком случае неравенство по итоговому богатству выше?
Решение
1) Поскольку Ваня не заработал ничего, то он не платит налог на доход. Следовательно, всю сумму налогового бремени — 5 тугриков — платит Гриша. После уплаты налогов чистая прибыль проекта Вани не изменится и составит 0 тугриков, в то время как чистая прибыль проекта Гриши составит 100*0,2 – 5 = 15 тугриков. Наконец, отношение богатства двух братьев составляет 115/100 = 1,15. 2) Поскольку налоговое бремя распределяется пропорционально объёму богатства каждого, Ваня заплатит в виде налогов 100/(100 + 120) * 5, то есть примерно 2,27 тугриков, Гриша —120/(100 + 120) * 5, то есть примерно 2,73 тугриков. После уплаты налогов чистая прибыль проекта Вани составит 0 – 2,27 = −2.27 тугриков, в то время как чистая прибыль проекта Гриши составит 0.2 * 100 – 2,73 = 17.27 тугриков. Наконец, отношение богатства двух братьев составляет (120 – 2,73)/(100 – 2,27) = 1.20. 3) а) В случае, когда налогом облагается богатство, а не доход, капитал перераспределяется от менее к более производительным проектам. Богатство Гриши в случае, когда налогом облагается налог, составляет 115, а когда налогом облагается богатство — 117,27. б) С другой стороны, одним из потенциальных недостатков налогообложения богатства по сравнению с налогообложением дохода является увеличение неравенства по богатству (отношение выросло с 1.15 до 1.20).